财金[2004]108号

中国人民银行,中国银监会,中国证监会,中国保监会,中国华融资产管理公司,中国长城资产管理公司,中国东方资产管理公司,中国信达资产管理公司:

为规范金融资产管理公司托管业务财务管理工作,强化风险控制,保证托管业务的有序发展,现将《金融资产管理公司托管业务有关财务管理问题的规定》印发你们,请遵照执行。

附件:金融资产管理公司托管业务有关财务管理问题的规定

中华人民共和国财政部

二零零四年十月三十日

附件

金融资产管理公司托管业务有关财务管理问题的规定

为规范金融资产管理公司(以下简称“资产公司”)托管业务财务管理工作,强化风险控制,现就有关问题规定如下:

一资产公司托管业务,指资产公司在批准的业务范围内受政府部门企业的委托,按商业化原则对受托的机构和资产等依法实施托管的经营活动。

二资产公司托管业务,属于资产公司委托代理业务范畴,应遵循审慎经营原则,严格执行《财政部关于印发金融资产管理公司有关业务风险管理办法的通知》(财金[2004]40号)和《财政部关于金融资产管理公司开展投资委托代理和商业化收购业务有关财务问题的通知》(财金[2004]61号)的有关规定。

三资产公司应严格区分托管业务和其他业务,做好托管资产的接收和登记工作,对托管资产应在清理确认后纳入表外核算,实行分账管理,加强托管业务的内部控制,有效隔离财务风险。

四根据现行资产公司财务制度和会计制度,资产公司托管业务的收入和支出分别通过“其他收入-中间业务收入”和“其他支出-中间业务支出”科目核算,纳入公司损益,在年度决算中专门进行详细说明。

五资产公司托管业务,遵循“谁委托谁付费”原则。

对政府部门委托的托管业务,由政府部门提出委托费方案,经同级财政部门审核同意后,与资产公司签订委托协议。

对企业委托的托管业务,根据托管资产规模预计工作量预计成本等,由企业与资产公司按照商业化原则商定委托费,并签订委托协议。

资产公司签订上述委托协议后报财政部备案。

六资产公司托管业务支出,指实施托管过程中发生的直接费用,包括相关的业务费用直接管理费用等,从委托费收入中列支。托管业务支出不得挤占资产处置业务成本。

业务费用包括因实施托管需要而聘请法律评估等中介机构开展调查取证评估管理等工作所列支的费用,及其他直接相关的业务费用。

直接管理费用限于实施托管所直接相关的差旅费招待费会议费办公用品费。托管业务支出中不得列支资产公司人员费用。

资产公司托管机构清算业务发生的费用,纳入机构清算费用中核算。

七资产公司应加强托管业务委托费的核算,单独设立资金清算账户,定期对结算情况进行检查。

八本规定适用于资产公司自2004年1月1日起受托办理的托管业务。