国税函[2003]995号

国家税务总局

2003-9-1

各省自治区直辖市和计划单列市国家税务局:

为加强出口退税管理,严格出口退税审核,经研究,国家税务总局决定使用增值税专用发票电子信息审核出口退税。现将有关事项通知如下:

一出口企业(指增值税一般纳税人,下同)自2003年8月1日起(以开票日期为准)取得的用于办理出口退税的增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票(抵扣联,以下简称专用发票),必须自该专用发票开具之日起90日内到主管其征税机关认证,未经过认证或认证未通过的一律不予办理出口退税。

二自2003年9月1日起,出口企业向其主管退税机关申报办理退税时,在使用出口退税电子申报系统采集专用税票基础数据过程中,必须将专用税票对应专用发票的发票代码和号码(共18位)以逗号分隔的格式完整录入。专用发票如有连号,不得采取连写或简写的格式录入。一张专用税票最多对应5张专用发票。

三自2003年9月1日起,退税机关在审核出口企业提供本通知第一条所述专用发票时,必须通过新版出口退税审核系统与该专用发票电子信息进行比对,比对无误的方可按现行出口退税规定办理退税。新版出口退税审核系统下发以前(总局将于近期下发),退税机关对出口企业申报的专用发票应采取与该电子信息进行人工比对的办法。

四各级退税机关将于每月底以前收到同级信息中心传输的当月专用发票电子信息,具体包括:通过金税工程系统稽核比对信息和协查信息(包括协查有误发票信息和协查无误发票信息)。有关电子信息的文件命名规则见附件1。

(一)凡退税机关在审核中发现出口企业提供的专用发票属于协查有误发票的,一律不予退税。

(二)对于审核中发现没有专用发票电子信息或核对不符的(如属于出口企业申报数据有误的退回出口企业修改后重新申报),退税机关暂不予退税。退税机关应将有关明细情况以电子数据传递给同级信息中心,逐级上传。各省局信息中心负责将有关电子数据汇总后,于次月15日前通过MQ(消息中间件)上传总局信息中心。待总局按有关规定和程序进行核查并反馈有关信息后,退税机关按本通知及现行出口退税规定处理。电子数据格式和文件命名规则见附件2。

五专用发票电子信息由总局信息中心根据出口企业(指需要提供购进出口货物的专用发票用于办理退税的出口企业,不包括生产企业自营和委托代理出口货物申报“免抵退”税的情况,下同)纳税人识别号以及特准退税企业申报退税的专用发票数据,按月集中提取,逐级下发各地退税机关。

(一)各省局退税机关必须于2003年9月20日前将本地区出口企业退税登记库上报总局。上报前应对登记内容进行复核,重点复核“纳税人识别号”(nsrdj_no)及企业类型(qylx)项目。上报方式:通过Ftp上传总局进出口税收管理司通讯服务器(100.16.84.46)“各地上传/企业代码库”路径内。

(二)各地退税机关负责采集本地区出口企业新增变更注销退税登记以及新增变更企业的专用发票信息起始提取时间等情况,以电子数据传递给同级信息中心,逐级上传。各省局信息中心负责将电子数据汇总后,于每月15日前通过MQ上传总局信息中心。电子数据格式和文件命名规则见附件3。

(三)各地退税机关负责采集本地区特准退税企业申报专用发票的发票代码和号码(共18位),生成电子数据传递给同级信息中心,逐级上传。各省局信息中心负责将电子数据汇总后,于每月15日前通过MQ上报总局信息中心。电子数据格式和文件命名规则见附件4。

六供货企业主管征税机关在开具出口货物专用税票时,必须严格按照《国家税务总局关于出口退税专用税票认证系统有关问题的通知》(国税函[1996]665号)规定执行,一张专用税票最多对应5张专用发票。在“销货发票号码”栏,必须将专用发票的发票代码和号码(共18位)以逗号分隔的格式完整录入。专用发票如有连号,不得采取连写或简写的格式录入。

七各地退税机关应定期将已办理出口退税的专用发票情况提供给出口企业所在地主管其征税的税务机关。

八各地退税机关对专用发票电子信息的管理和使用,应按照国家税务总局出口退税电子化管理的相关规定执行。

九各地退税机关应做好本通知的宣传辅导工作,采用各种方式告知有关出口企业,使出口企业及时对用于办理出口退税的专用发票进行认证。总局将对各地退税机关使用专用发票电子信息审核和管理工作进行考核。

附件:1.增值税专用发票电子信息文件命名规则

2.增值税专用发票审核疑点数据格式及文件命名规则

3.出口企业退税登记数据格式及文件命名规则

4.特准退税企业增值税专用发票申报数据格式及文件命名规则

附件1:增值税专用发票电子信息文件命名规则

一相符发票信息文件命名规则

税务机关代码 数据起始年月 数据终止年月 数据抽取时间 数据类型代码 版本号 追加次数

9位 6位(yyyymm) 6位(yyyymm) 8位(yyyymmdd) XFFPXX

接口程序版本(2位) 同一时间段导出数据次数(1位)

字段之间以下划线’_’分隔;文件存为文本格式,扩展名为.txt的文件。

二失控作废发票信息文件命名规则

税务机关代码 数据起始年月 数据终止年月 数据抽取时间 数据类型代码 版本号 追加次数

9位 6位(yyyymm) 6位(yyyymm) 8位(yyyymmdd) SKZFFPXX

接口程序版本(2位) 同一时间段导出数据次数(1位)

字段之间以下划线’_’分隔;文件存为文本格式,扩展名为.txt的文件。

三不符发票信息文件命名规则

税务机关代码 数据起始年月 数据终止年月 数据抽取时间 数据类型代码 版本号 追加次数

9位 6位(yyyymm) 6位(yyyymm) 8位(yyyymmdd) BFFPXX

接口程序版本(2位) 同一时间段导出数据次数(1位)

字段之间以下划线’_’分隔;文件存为文本格式,扩展名为.txt的文件。

四不符发票信息协查结果信息 文件命名规则

税务机关代码 数据起始年月 数据终止年月 数据抽取时间 数据类型代码 版本号 追加次数

9位 6位(yyyymm) 6位(yyyymm) 8位(yyyymmdd) BFFPXXXCJG

接口程序版本(2位) 同一时间段导出数据次数(1位)

字段之间以下划线’_’分隔;文件存为文本格式,扩展名为.txt的文件。

五失控作废发票信息协查结果信息文件命名规则

税务机关代码 数据起始年月 数据终止年月 数据抽取时间 数据类型代码 版本号 追加次数

9位 6位(yyyymm) 6位(yyyymm) 8位(yyyymmdd) SKZFFPXXXCJG

接口程序版本(2位) 同一时间段导出数据次数(1位)

字段之间以下划线’_’分隔;文件存为文本格式,扩展名为.txt的文件。

附件2:增值税专用发票审核疑点数据格式及文件命名规则

数据格式(DBF):

字段名 字段类型及长度 说明

Nsrdj_no 字符型(15) 纳税人识别号

Zyfp_no 字符型(18) 发票代码和号码(共18位)

Rzym 字符型(6) 发票认证时间(4位年+2位月)

Sh_detail 字符型(40) 审核疑点描述(无信息信息不符等)

文件命名规则:

Fcyymmdddddd.dbf (yy为2位年,mm为2位月,dddddd为6位行政区划代码)

附件3:出口企业退税登记数据格式及文件命名规则

数据格式(DBF):

字段名 字段类型及长度 说明

Nsrdj_no 字符型(15) 纳税人识别号

Cpcode 字符型(10) 企业海关代码

Cpname 字符型(50) 企业名称

Address 字符型(50) 经营地址

Flag 字符型(1) 登记状态

1 新增 2 注销

Rzym 字符型(6) 提取信息的起始时间(注销户不填;4位年+2位月)

变更退税登记录入规则:

按变更登记前内容录入一条记录,将登记状态置为“2”(注销),再按变更登记后内容录入一条记录,将登记状态置为“1”(新增)。

文件命名规则:

Fayymmdddddd.dbf (yy为2位年,mm为2位月,dddddd为6位行政区划代码)

注:“提取信息的起始时间”指新增变更企业在征税部门首次办理专用发票认证的年月。

附件4:特准退税企业增值税专用发票申报数据格式及文件命名规则

数据格式(DBF):

字段名 字段类型及长度 说明

Nsrdj_no 字符型(15) 纳税人识别号

Zyfp_no 字符型(18) 发票代码和号码(共18位)

文件命名规则:

Fbyymmdddddd.dbf (yy为2位年,mm为2位月,dddddd为6位行政区划代码)