财政部:下一步将启动增值税立法

拟简并增值税税率,正研究中央地方税收分成

距离5月1日营改增试点全面推开还剩两周多时间《经济参考报》记者4月12日从国新办发布会上获悉,财税部门已经进入最后冲刺阶段,目前既定的准备工作已经完成80%营改增试点全面推开后,下一步相关部门将启动增值税立法,通过立法巩固改革成果,确立比较规范的消费型增值税制度,税率档次多抵扣项目不完整大量临时过渡措施等问题将伴随立法的推进得到解决

进展 营改增准备工作基本就绪

“目前,各项准备工作进展顺利,已完成了准备工作量的80%”国家税务总局副局长汪康在发布会上介绍说,改革的配套文件已经出齐,征管的移交工作已基本结束,国税地税1100万户征管资料移交工作已结束,70%的纳税人已经在国税办理了税务登记

此外,税收征管信息系统涉及的12个软件106个模块的改造升级工作已基本完成并进入了联调联试,纳税人所需要的5月份发票量4亿多份也如期发放各地“纳税服务工作已妥善安排,因为这次涉及到国税部门的户管量大幅度增加,大体增加到30%至40%”

“要啃硬骨头”财政部副部长史耀斌在国新办的吹风会上如此形容此次营改增,同样,汪康也坦言“责任重大,任务繁重”确实,此次新增试点的建筑业房地产业金融业和生活服务业等四大行业涉及纳税人1100多万户,是原试点企业户数的7倍还多,实现的营业税占原营业税总收入的比例约80%,试点企业的税收规模超过19000亿,改革涉及面更广同时,这四个业态更复杂社会关注度高,是增值税改革的难点

而如何确保营改增之后,所有行业的税负能够只减不增,也是各界关注的焦点对此,史耀斌回应称,会从试点方案的设计和执行两个方面确保

在试点方案的设计上,首先必须保证制度的设计体现只减不增的内涵比如,实行营改增之后,房地产业建筑业金融业和生活服务业,原来在营业税上的优惠政策改革以后继续延续,比如说养老医疗教育金融机构的同业往来等等,继续实施免税“就是说过去的优惠政策把它平移到新的增值税制度里面来,保证税负不增”

政策执行方面,要求所有财税干部帮助培训企业的财务人员,理解好这次营改增的政策是怎么制定的,政策的内涵是什么以及如何在新的增值税机制之下申报纳税,确保政策不折不扣地全部落实到位,以免出现误解误判或者人为制造出一些税负增加的情况

税务系统人士告诉记者,在营改增的过程中,有个别企业的税负水平是有可能上升的另外,在营改增刚开始的前两个月,很有可能因为进项税抵扣发票获取的问题等,有些企业感受到的税负是上升的,之后才会下降

效应 倒逼企业转型优化经济结构

谈及全面推开营改增对结构性改革和稳增长的作用,史耀斌表示,全面实施营改增,也就是实行“双扩”:第一个“扩”是把所有的行业,比如房地产业建筑业金融业生活服务业,全部纳入营改增的范围第二个“扩”是把企业新增不动产所含的增值税纳入抵扣范围这样两个扩大就使增值税变成了一个全链条,5月1日实施之后,在中国所有的行业企业都统一实行增值税的税收制度和运行机制

这样做首先贯通了所有行业和企业之间增值税抵扣的链条,再没有重复征税的因素存在了同时,有助于市场配置资源决定性作用充分发挥,避免企业因为税收而扭曲自己的经营行为,有助于经济结构的优化此外,由于实行了全链条的增值税制度,因此,对于增值税的政策制定,对于增值税征收管理都有非常积极的效果

业内人士指出,营改增的推进也会倒逼企业转型当然,此次营改增是一次对所有行业减税的改革如同政府工作报告中所提到的,是本届政府实施的最大的一次减税预计全年要减税超过5000多亿元,这对企业来讲是一个非常利好的消息,有助于经济稳增长

展望 下一步将启动增值税立法

此次全面推开营改增试点,是增值税改革取得的阶段性成果财政部指出,现行增值税制度还存在税率档次多抵扣项目不完整大量临时过渡措施等问题根据全国人大税收法定的要求,下一步相关部门将启动增值税立法,最终,通过立法巩固改革成果,确立比较规范的消费型增值税制度

中国社科院财经战略研究院研究员张斌告诉《经济参考报》记者,营改增之后还有四项工作要做首先是继续完善税制,包括简并税率逐步完善和规范增值税优惠政策,适时启动增值税立法第二是把高档消费纳入消费税征税范围第三是增值税在大规模减税后的应对措施,短期内通过增加赤字应对收入减少,中长期看要推进直接税改革提高直接税比重优化税制结构第四个是分成比例调整

目前,中国18个税种中,以法律形式存在的税法只有三部全国人大明确,要在2020年全面落实税收法定原则增值税是我国第一大税种,尤其在营改增试点全面推开后,地位更是举足轻重,增值税立法无疑备受各界关注

目前我国增值税征收依据是国务院1993年发布2008年11月5日修订的《增值税暂行条例》十二届全国人大常委会公布的立法规划中,增值税法等若干单行税法税收征管法(修改)被列入十二届全国人大常委会立法规划第一类项目

简并税率是增值税立法首先要统筹考虑的问题现在增值税率分四个档次,17%13%11%6%,与世界上100多个实行增值税的国家相比,我国的税率档次较多,存在一定的税收漏洞,也会带来一些税收管理上的复杂性

史耀斌在发布会上告诉记者:“肯定是要简并的,但不是5月1日实行了增值税全面改革以后就开始简并税率要根据增值税的运行状况,企业税负的变化程度和经济发展的要求,在增值税立法时统筹考虑”

此外,增值税中央和地方分成比例也是涉及央地关系改革的重大问题现在增值税为中央地方共享税,目前按中央75%地方25%的比例分配而此前本报记者独家获悉,中央和地方收入划分过渡方案征求意见稿显示,增值税或改为中央和地方五五分成史耀斌表示,“增值税分成问题,现在正在研究过程中,研究的总体原则是要保持中央和地方财力格局总体稳定”